E-ticaret Vergi Süreci Nasıl İşler?
Ticaret faaliyetleri üzerinden devlete yapılması gereken ödemeler 1960 yılında yayınlanan Gelir Vergisi Kanunu’na göre belirlenir. 23.10.2014 tarihinde buna ek olarak “Elektronik Ticaretin Düzenlemesi Hakkında Kanun” yürürlüğe konmuştur. Vergilendirme faaliyetleri bu kanunlar ışığında yapılır.
Online satışlarda faaliyetlerin resmi olarak belgelenmesi gerekir. Ürünlerin satışları banka hesabı üzerinden, kart ödemesi ya da havaleyle yapılabilir ancak hepsi beyan edilebilir olmalıdır. Birçok e-ticaret operasyonunda faaliyetler vergi açılışıyla başlar. Mükellefiyet ise şirketin hacmine, faaliyet gösterdiği sektöre ve satışı yapılan ürünlere göre belirlenir.
Mükellefiyet durumunuz tespit edildikten sonra vergilerinizi belirlenen tarihlerde ödemeniz gerekir. Ödemekle yükümlü olduğunuz vergi kalemleri şirket açılışında tespit edilir. İşletmeniz bunun için uygun durumdaysa vergi muafiyetinden de yararlanabilirsiniz.
Online mecralar üzerinden yurtdışına yapılan satışlarda farklı bir prosedür mevcuttur. Bu konuda detaylı bilgi edinmek için e-ihracatta vergilendirmebaşlıklı içeriğimizi okuyabilirsiniz.
E-ticarette Vergi Muafiyeti Kimleri Kapsamaktadır?
Mükellefin vergi dışında tutulması muafiyet olarak tanımlanır. 1 Ocak 2021 tarihinde yürürlüğe giren düzenlemeye göre; e-ticaret faaliyetlerinde bazen muafiyet durumu olabilir.
İnternet üzerinden satış yapmak için her zaman bir şirket gerekmez. El emeğiyle üretilen ürünlerin satışı sosyal medyadan ya da e-pazaryeri platformlarından yapılabilir. Bu tarz ürünler genellikle vergiden muaf tutulur.
Festival, kermes ve panayırlara katılmak vergi muafiyeti için engel teşkil eden bir durum değildir.
Home Office E-ticaret Firmaları Vergi Öder mi?
E-ticaret vergileri kapsamında home office için genel bir muafiyet söz konusu değildir. Evden çalışma yürütüp şirket kuran ve belli bir limitin üzerinde kazanç elde eden kişilerin vergi ödemeleri gerekir. Ancak evde üretim yapıp aşağıdaki koşulları sağlayan işletmeler vergiden muaf tutulur.
Üretimde sanayi tipi veya seri üretim yapan aletler kullanılmamalıdır
Dışarıdan işçi çalıştırılmamalıdır
Evde imal edilen ürünlerin satışı yapılmalıdır
Örgü işleri, gıda malzemeleri gibi kişisel kullanım için üretilebilen ürünlerin satışı vergiden muaftır
Yıl içindeki satış tutarı 220 Bin TL’yi aşmamalıdır.
Bu faaliyetlerde vergi yükümlülüğünden kurtulmak için “Vergiden Muaf Esnaf Belgesi” alınması gerekir.
E-ticarette Vergi Muafiyeti için Gerekli Belgeler Nelerdir?
Vergiden muaf esnaf belgesi almak için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın (GİB) web sitesindeki formun doldurulması gerekir. Daha sonra bu formun çıktısı alınarak bağlı bulunulan vergi dairesine başvuru yapılır.
Vergi dairesine giderken kişisel evraklarınızın (kimlik, ikametgâh belgesi) yanınızda olması gerekir. Başvuruyu alan yetkililer, beyan edilen adrese gelip incelemeler yapar. Yukarıda bahsedilen koşulları taşıyorsanız e-ticarette muafiyet için gereken belge tarafınıza sağlanır.
E-ticaret vergileri kapsamında muafiyet sağlayan bu belgenin geçerlilik süresi 3 yıldır. Bu süre dolduktan sonra gereken koşulları sağlıyorsanız yeni belge için başvuru yapabilirsiniz.
İnternetten Satış Yapanlar Hangi Vergileri Ödemelidir?
“E-ticaret vergisi ve gümrük vergisi nasıl ödenir?” sorusunun cevabı mükellefiyet türüne göre değişir. Bu vergiler aylık, üç aylık veya yıllık gelirlere göre belirlenir. İşletmenizin yıl içinde birden fazla kalemde ödeme yapması gerekebilir. E-ticaret işletmelerinin mükellefiyeti, faaliyet gösterilen sektöre, şirket türüne ve elde edilen gelire göre değişiklik gösterir. Ödenmesi gereken başlıca vergiler aşağıda belirtilmiştir.
KDV (Katma Değer Vergisi)
KDV aylık olarak ödenen bir vergi kalemidir. Faaliyet gösterdiğiniz sektör hangisi olursa olsun bu e-ticaret vergileri arasında yer alan bu ödemeyi yapmanız gerekir. Satışı yapılan ürün ve hizmetlere göre farklı oranlar söz konusudur. Vergi bedeli, ürün faturasının %1’i, %8’i veya %18’i oranında hesaplanır.
İhracat faaliyetlerinde KDV muafiyeti söz konusu olabilir. Bu muafiyetin sağlanması için GİB’e başvuru yapılması gerekir. Diğer yandan yurtdışına satış yapılan e-ticaret aktiviteleri için farklı vergiler mevcuttur. Bu konuda detaylı bilgi edinmek için gümrük vergisibaşlıklı içeriğimizi okuyabilirsiniz.
Geçici Vergi Beyannamesi
E-ticaret vergileri arasında yer alan bu ödeme üçer aylık kazançlar üzerinden hesaplanır. Geçici vergi muafiyetinin en büyük avantajı kazanç tahsilatlarının öne alınması ve kolaylık sağlayan bir ödeme planının yapılmasıdır.
Geçici vergi kapsamında yer almak için GİB portalından başvuru yapabilirsiniz. Başvurunuz alındıktan sonra kâr-zarar oranınız incenerek karar verilir. Vergi ödemeleri Mayıs, Ağustos, Kasım ve Şubat aylarında yapılır. Beyan edilen kârın %15’i ödenecek tutar olarak belirlenir. Daha önce yapılan ödemeler ise bu tutar üzerinden düşülür.
Basit Usulde Yıllık Gelir Vergisi
Bu vergi yılda yalnızca bir kez ödenir. İşletmeniz yılı kâr ile kapattıysa bu mükellefiyet kapsamında yer alabilir. Ödeme tutarı toplam kârın %15’iyle %35’i arasında değişir. Basit usulde yıllık gelir vergisi iki taksit hâlinde ödenir. İlk taksit, kârla kapatılan yılın sonunu takip eden Şubat ayında, ikinci ise Haziran sonuna kadar ödenmelidir.
Basit usulde yıllık gelir vergisi mükelleflerinin defter tutma zorunluluğu yoktur. Bu yükümlülerin meslek odası ve defter beyan sistemine kayıt olmaları yeterli olur. Mükellefiyet kapsamına girmek için belli koşullar vardır. 2021 yılı rakamlarına göre, işyeri kira bedeli büyükşehirlerde 12.000 TL ve diğer yerlerde 7600 TL altında olanlar bu kapsama girebilir.
Yıllık Gelir Vergisi
Bu vergi yıllık kâra göre artan oranda uygulanır. Vergi oranı satılan ürün ve hizmetlerin fiyatlarına göre de belirlenebilir. Bu kapsamda yer alan mükelleflerin her yıl 25 Mart’a kadar beyanda bulunmaları gerekir. Ödemenin ilk taksidi Mart ikincisi ise Temmuz ayının sonuna kadar yapılır. Beyanname GİB portal üzerinden gerçekleştirilir.
Damga Vergisi
Kurumlar arasında gönderilen resmi evraklar da vergiye tabiidir. Bu mükellefiyet damga vergisi olarak adlandırılır. Her resmi evrak için belirlenen bir bedel mevcuttur. İhale, harcırah, ücret ödemesi gibi durumlarda bu verginin ödenmesi beklenir. İmza atan taraflardan biri resmi kuruluş ise gereken vergiyi diğer taraf öder.
Söz konusu mükellefiyet kâğıt nüshasına göre hesaplanır. Fotokopi ve suretler vergiye tabii değildir. Ödenen damga vergileri yılın belirli dönemlerinde iade alınabilir. Bunun için vergi iade duyurularını takip etmeniz faydalı olur.
Muhtasar Beyanname
Muhtasar beyanname spesifik olarak e-ticarete vergileri arasında yer alan bir ödeme biçimi değildir. Çalışanlara ödenen maaşlar, kira bedelleri ve vergi kesintileri muhtasar beyanname kapsamındadır. E-ticaretle uğraşan kişi ve kurumların da bu beyanı yapmaları gerekir.
E-ticarette Vergiler Ödenmezse Ne Olur?
Ticari faaliyet yürütüp muafiyet kapsamında olmayan her kişi ve kurum vergi ödeme yükümlülüğüne sahiptir. Bu ödemelerin yapılmaması vergi kaçırma suçuna girer ve ciddi yaptırımları vardır. E-ticaret vergileri ödenmediği zaman karşılaşılacak bazı yaptırımlar şunlardır.
Şirketin kredi değerinin düşürülmesi.
Gecikme zammı
Para cezası
Şirketin banka hesaplarına bloke konulması
Kurumun kamu ihalelerinden men edilmesi
Bu tür durumlarla karşılaşmamak için vergilerin daima zamanında ödenmesi gerekir. Mükellefiyet ödemelerini zamanında yaparak yasal zorluklarla karşılaşmaktan kurtulabilirsiniz. Ödemeleri takip etmek için bir muhasebeci ya da mali müşavir ile anlaşmanız faydalı olur. “E-ticaret vergisi ne kadar?” sorusunun yanıtını bu sayede detaylı bir biçimde öğrenebilir ve ödeme kolaylıklarından yararlanabilirsiniz.
